Vamos a continuar revisando el procedimiento de la Facturación con anticipo y 3 CFDIs, es decir cuando están involucrados 3 CFDIs.
Lo primero que debe quedar súper súper claro, es lo que para el SAT significa una operación con anticipo.
Si tiene duda con este tema, es indispensable revisar nuestra publicación anterior, donde se exponen las condiciones.
OK, entonces ¿cómo es el procedimiento de esta Facturación con anticipo y 3 CFDIs?
Los 3 CFDIs involucrados son:
- CFDI 1 – Factura por anticipo
- CFDI 2 – Factura por el TOTAL de la operación
- CFDI 3 – Egreso (nota de crédito) por el importe del anticipo.
CFDI 1
Se emite cuando se recibe el pago del anticipo.
Requisitos del CFDI 1:
- Tipo: Ingreso
- Forma de Pago: De acuerdo a como se pagó
- Método de Pago: PUE
- Documentos relacionados: NO aplica
- Concepto: solo debe existir uno con clave=84111506; cantidad=1; claveunidad=ACT; descripción=Anticipo del bien o servicio; valorunitario=monto del anticipo antes de impuestos.
CFDI 2.
Se emite una vez que se concreta la operación y se recibe el pago del importe restante (insoluto, pendiente).
Requisitos del CFDI 2:
- Tipo: Ingreso
- Forma de Pago: De acuerdo a como corresponda
- Método de Pago: De acuerdo a cómo corresponda
- Documentos relacionados: El UUID de la factura 1, con tipo de relación = “07” (CFDI por aplicación de anticipo)
- Concepto: debe incluir los datos que identifiquen plenamente el o los conceptos correspondientes a la operación. El total de esta factura, es igual al total de toda la operación.
CFDI 3
Es importante que se emita el CFDI 2 primero y después el CFDI 3, pero ambos de preferencia en la misma fecha.
Requisitos del CFDI 3
- Tipo: Egreso (conocido también como nota de crédito)
- Forma de pago: 30. Aplicación de anticipo
- Método de pago: PUE
- CFDI Relacionado: UUID del CFDI 2, es decir el que ampara el total de la operación.
- Tipo de Relación: 07 Por aplicación de Anticipo
- Concepto: Debe existir solo uno con clave=84111506; cantidad=1; claveunidad=ACT; descripción=Aplicación de Anticipo; valorunitario=monto del anticipo antes de impuestos.
Esta es una de las dos opciones de ejecutar el proceso cuando se recibe un pago anticipado.
¿Cuándo ocupar la Facturación con anticipo y 3 CFDIs?
Dado que en este caso el CFDI 2, se debe emitir incluyendo todos los productos o servicios en la descripción, así como el total de la operación, se entiende que cuando se requiera contar con un documento fiscal que ampare toda la operación, esta es la forma correcta de hacerlo.